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第一章 单元测试
1、 国际税收是一个（ ）。
A:经济范畴
B:历史范围
C:社会范畴
D:制度范畴
答案: 社会范畴
2、 国际税收是关于（ ）。
A:发生在国家之间的一切税务关系
B:本国税制中有关涉外的部分
C:发生在国家之间的税收分配关系
D:对某些外国税制所进行的比较研究
答案: 发生在国家之间的税收分配关系
3、 下列税种中属于国际税收研究范围的有（ ）。
A:房产税
B:公司所得税
C:个人所得税
D:遗产税
答案: 公司所得税
个人所得税
遗产税
4、 下列关于国际税务关系与国际税收的区别表述正确的有（ ）。
A:前者协调国家间经济贸易关系，后者协调国家间税收分配关系
B:前者主要涉及流转税和关税，后者主要涉及所得税
C:前者不涉及国家间的税收利益分配，后者涉及国家间的财权利益分配
D:前者属于上层建筑，后者属于经济基础
答案: 前者协调国家间经济贸易关系，后者协调国家间税收分配关系
前者主要涉及流转税和关税，后者主要涉及所得税
前者不涉及国家间的税收利益分配，后者涉及国家间的财权利益分配
前者属于上层建筑，后者属于经济基础
5、 国际税收有其独立的税收要素。（ ）
A:对
B:错
答案: 错
6、 国际税收是指各国税制中有关涉外的部分。（ ）
A:对
B:错
答案: 错
第二章 单元测试
1、 一居住在英国3年的美国公民仅有来自中国的收入，则他应该（ ）。
A:只向英国纳税
B:只向美国纳税
C:只向中国纳税
D:既向中国纳税又向英国纳税，同时还向美国纳税
答案: 既向中国纳税又向英国纳税，同时还向美国纳税
2、 对于同时具有两个国家居民身份且在其中任何一国都无永久性住所的跨国自然人的最终居民身份的判定，税收协定所规定的首要标准是（ ）。
A:永久性住所
B:重要利益中心
C:国籍
D:习惯性居所
答案: 习惯性居所
3、 下列所得中，属于投资所得的有（ ）。
A:股息
B:转让不动产的价值
C:利息
D:特许权使用费
答案: 股息
利息
特许权使用费
4、 下列税收管辖权中，属于基本的税收管辖权的有（ ）。
A:地域管辖权
B:公民管辖权
C:行政管辖权
D:居住管辖权
答案: 地域管辖权
居住管辖权
5、 目前我国确定跨国自然人居民身份时对居住期限规定为一年。（ ）
A:对
B:错
答案: 错
6、 扩大居民管辖权实施范围而限制收入来源地管辖权实施范围,对发达国家有利。（ ）
A:对
B:错
答案: 对
第三章 单元测试
1、 国际重复征税产生的最主要原因是（ ）。
A:各国所得税制的普遍化
B:居民管辖权与收入来源地管辖权的交叉重叠
C:居民管辖权与居民管辖权之间的交叉重叠
D:收入来源地管辖权之间的交叉重叠
答案: 居民管辖权与收入来源地管辖权的交叉重叠
2、 下列方法中，以承认收入来源地管辖权优先地位为前提避免国际双重征税的是（ ）。
A:免税法
B:抵免法
C:扣除法
D:减免法
答案: 抵免法
3、 下列选项中，属于不同性质的重复征税的有（ ）。
A:税制性重复征税
B:地方性重复征税
C:法律性重复征税
D:经济性重复征税
答案: 税制性重复征税
法律性重复征税
经济性重复征税
4、 下列项目中，属于国际双重征税的基本特征的有（ ）。
A:征税权力的非同一性
B:课税权主体的非同一性
C:纳税主体的同一性
D:纳税客体的同一性
答案: 征税权力的非同一性
课税权主体的非同一性
纳税主体的同一性
纳税客体的同一性
5、 国际双重征税的基本特征是纳税主体的非同一性。（ ）
A:对
B:错
答案: 错
6、 从性质上讲，国际双重征税属于税制性重复征税 。（ ）
A:对
B:错
答案: 错
第四章 单元测试
1、 在国外分支机构存在亏损的情况下，下列限额抵免方法中有利于跨国纳税人的是（ ）。
A:综合限额抵免法
B:分国限额抵免法
C:单项限额抵免法
D:不分项限额抵免法
答案: 分国限额抵免法
2、 下列做法中，必须通过国家之间签订税收协定的方式加以规定的是（ ）。
A:免税法
B:税收抵免
C:减免法
D:税收饶让
答案: 税收饶让
3、 下列国家中，允许跨国纳税人年度间轧抵超抵免限额的外国税收抵免税款，并规定轧抵期限为5年的有（ ）。
A:美国
B:日本
C:英国
D:中国
答案: 日本
中国
4、 下列项目中，适用直接抵免的有（ ）。
A:总公司在国外的分公司直接缴纳给外国政府的公司所得税
B:母公司在国外子公司缴纳的公司所得税
C:母公司在国外子公司缴纳的预提所得税
D:跨国纳税人在国外缴纳的个人所得税
答案: 总公司在国外的分公司直接缴纳给外国政府的公司所得税
母公司在国外子公司缴纳的预提所得税
跨国纳税人在国外缴纳的个人所得税
5、 税收饶让不是一种消除国际重复征税的方法，而是居住国对从事国际经济活动的本国居民采取的一种税收优惠措施。（ ）
A:对
B:错
答案: 对
6、 我国税法规定，企业在抵免境外所得税时可以选择采用分国抵免限额或综合抵免限额的方法。（ ）
A:对
B:错
答案: 对
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