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第一章 单元测试
1、单选题：
衡量税负轻重的主要标志是（ ）。
选项：
A:税基大小
B:税额大小
C:计税依据大小
D:税率高低
答案: 【税率高低】
2、单选题：
下列有关税法和税收的表述，不正确的是（ ）。
选项：
A:从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性和固定性的特点，其中强制性是其核心
B:从税收的本质来看，税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系
C:税收的征税主体是国家，除了国家之外，任何机构和团体都无权征税
D:税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系
答案: 【从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性和固定性的特点，其中强制性是其核心】
3、单选题：
下列属于财产税的税种是（ ）。
选项：
A:印花税
B:消费税
C:房产税
D:城市维护建设税
答案: 【房产税】
4、单选题：
下列各项中，（ ）是构成税收实体法要素中的基础性要素，是一种税区别于另一种税的最主要标志。
选项：
A:税率
B:税目
C:课税对象
D:计税依据
答案: 【课税对象】
5、判断题：
我国的流转税包括增值税、消费税和关税。
选项：
A:错
B:对
答案: 【对】
第二章 单元测试
1、单选题：
下列销售行为中，免征增值税的是（ ）。
选项：
A:电信单位销售移动电话并提供电信服务
B:纳税人销售软件产品并同时收取软件安装费
C:其他个人销售自己使用过的物品
D:纳税人销售林木并提供林木管护劳务
答案: 【其他个人销售自己使用过的物品】
2、单选题：
下列关于增值税纳税义务发生时间和纳税地点的表述，不正确的是（ ）。
选项：
A:其他个人销售不动产，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税
B:按照现行规定应在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在建筑服务发生地预缴增值税
C:纳税人提供不动产租赁服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间为出租不动产的当天
D:纳税人从事金融商品转让的，纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天
答案: 【纳税人提供不动产租赁服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间为出租不动产的当天】
3、单选题：
下列选项中，关于增值税一般纳税人的登记管理表述正确的是（ ）。
选项：
A:未按规定时限办理一般纳税人登记手续的，主管税务机关应当在规定时限结束后5日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在15日内向主管税务机关办理相关手续
B:登记一般纳税人的经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，不含未取得销售收入的月份
C:个体工商户不得办理一般纳税人资格登记
D:纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，国家税务总局另有规定的除外
答案: 【纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，国家税务总局另有规定的除外】
4、多选题：
下列各项中，适用增值税出口“免抵退”税办法的有（ ）。
选项：
A:委托出口自产货物的生产企业
B:增值税小规模纳税人出口的货物
C:生产企业对外提供加工修理修配劳务
D:自营出口自产货物的生产企业
E:收购货物出口的外贸企业
答案: 【委托出口自产货物的生产企业;生产企业对外提供加工修理修配劳务;自营出口自产货物的生产企业】
5、多选题：
下列选项中，不得开具增值税专用发票的有（ ）。
选项：
A:某餐厅向消费者个人提供餐饮服务
B:商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品
C:房地产中介公司向消费者个人出租房屋
D:某运输公司为企业提供货物运输服务
E:从事学历教育的学校提供的教育服务
答案: 【某餐厅向消费者个人提供餐饮服务;商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品;房地产中介公司向消费者个人出租房屋;从事学历教育的学校提供的教育服务】
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